Розділи

загрузка...
Заполняем баланс (форма №1); Как формируются показатели Баланса; Энциклопедия бухгалтерского учета - Грачева Р.Е. Раздел ІІІ

Заполняем баланс (форма №1)

При заполнении Баланса (форма №1 ) по состоянию на конец года следует руководствоваться П(С)БУ 2 «Баланс» в редакции от 23.05.03, действующей с 09.06.2003 г., см. на с. 737.

Как формируются показатели Баланса

Условные обозначения: СД — дебетовое сальдо; СК — кредитовое сальдо; стр. — строка.

Формирование показателей Баланса

Таблица 3.2

АКТИВ

 

ПАСИВ

Разделы, статьи

Код строки

Алгоритм показателя

 

Разделы, статьи

Код строки

Алгоритм показателя

1. Необоротные активы

 

I. Собственный капитал

Нематериальные акти­вы:

 

 

 

Уставный капитал

300

СК40

остаточная стоимость

010

стр. 011 - стр. 012

 

Паевой капитал

310

СК41

первоначальная стои­мость

011

СД12 + СД1541

 

Дополнительно вло­женный капитал

320

СК421+СК422

накопленная амортиза­ция

012

(СК133)

 

Прочий дополнитель­ный капитал

330

СК 423 + СК 424 + СК 425

Незавершенное строи­тельство

020

СД15 + СД163 + ч. СД 6312

 

Резервный капитал

340

СК43

Основные средства:

 

 

 

Нераспределенная при­быль (непокрытый убыток)

350

СК 441 - СД 442 - СД 443

остаточная стоимость

030

стр. 031 - стр. 032

 

Неоплаченный капи­тал

360

(СД46)

первоначальная стои­мость

031

СД10 + СД11

 

Изъятый капитал

370

(СД45)

износ

032

(СК131 +СК132)

 

Итого по разделу I

380

стр. 300 +стр. 310 +стр. 320 + стр. 330 + стр. 340 + стр. 350 — стр. 360 -стр. 370

 

АКТИВ

 

ПАСИВ

Разделы, статьи

Код строки

Алгоритм показателя

 

Разделы, статьи

Код строки

Алгоритм показателя

Долгосрочные финан­совые инвестиции:

 

 

 

II. Обеспечение последующих выплат и платежей

учитываемые по мето­ду участия в капитале других предприятий

040

СД141

 

Обеспечение выплат персоналу

400

СК 471 + СК 472

прочие финансовые инвестиции

045

СД142 + СД143

 

Прочие обеспечения

410

СК 473 + СК 474 + СК 493

Долгосрочная дебитор­ская задолженность

050

СД164

 

Целевое финансирова­ние

420

СК 48

Отсроченные налого­вые активы

060

СД17

 

Итого по разделу II

430

стр. 400 + с.410 + стр.420

Гудвилл

065

СД 191 и/или СК 192

 

Прочие необоротные активы

070

СД18

 

III. Долгосрочные oобязательства

Итого по разделу 1

080

стр. 010 +стр. 020 +стр. 030 + стр. 040 + стр. 045 + стр. 050 + стр. 060 + стр. 070

 

Долгосрочные кредиты банков

440

СК 501 + СК 502 + СК 503 + СК 504

II. Оборотные активы

 

Прочие долгосрочные

финансовые обяза­тельства

450

СК 505+СК 506+СК

521+СК522 -СК523

Запасы:

 

 

 

производственные за­пасы

100

СД 20 + СД 22 + СД 25

+ СД 275

 

Отсроченные налого­вые обязательства

460

СК54

животные на выращи­вании и откорме

110

СД21 (за исключением счета 211 )6

 

Прочие долгосрочные обязательства

470

СК51+СК 53+СК55

незавершенное произ­водство

120

СД 23 + СД2117 + СД 248

 

Итого по разделу III

480

с.440 + с.450 + с.460 +с.470

готовая продукция

130

СД 26 + СД 27

 

товары

140

СД 28

 

IV. Текущие обязательства

Векселя полученные

150

СД34

 

Дебиторская задолженность за товары, рабо­ты, услуги

 

 

 

Краткосрочные креди­ты банков

500

СК 60

чистая реализационная стоимость

160

с.161 — С.162

 

Текущая задолженность по долгосроч­ным обязательствам

510

СК 61

первоначальная стои­мость

161

СД369

 

резерв сомнительных долгов

162

(СК 38)

 

Векселя выданные

520

СК 62

Дебиторская задолжен­ность по расчетам:

 

 

 

Кредиторская задо­лженность за товары, работы, услуги

530

СК 63

 

АКТИВ

 

ПАССИВ

Разделы, статьи

Код строки

Алгоритм показателя

Разделы, статьи

Код строки

Алгоритм показателя

с бюджетом

170

СД 641 + СД 642 + СД 644

Текущие обязательства по расчетам:

 

 

по выданным авансам

180

СД 371

по начисленным доходам

190

СД 373

по авансам полученным

540

СК 681

по внутренним расчетам

200

СД 682+СД 683

с бюджетом

550

СК641+СК 642+ СК 643-СД 644

Прочая текущая дебиторская задолженность

210

СД372+СД374+СД375+ СД 376+СД 377+СД 63+СД 65+ СД 66+СД 685

по внебюджетным платежам

560

СК 6422

Текущие финансовые инвестиции

220

СД 3510

по страхованию

570

СК 65

Денежные средства и их эквиваленты:

 

 

по оплате труда

580

СК 66

в национальной валюте

230

СД 301+СД 311+СД 313+

СД 333 + СД 351

с участниками

590

СК67

в иностранной валюте

240

СД 302+СД 312+ СД 314+СД334

по внутренним расчетам

600

СК 682 + СК 683

Прочие оборотные активы

250

СД331+СД332+СД643

Прочие текущие обязательства

610

CK 684+СК 685+СК 644

Итого по разделу II

260

стр. 100 + стр. 110+ с.120 + стр. 130+ стр. 140 + стр. 150+ с.160 + стр. 170+ стр. 180 +стр. 190+ с.200 + стр. 210+ стр. 220 + стр. 230+ стр. 240 + стр. 250

Итого по разделу IV

620

стр. 540 + стр. 550 + стр. 560 + стр. 570 + стр. 580 + стртр. 590 + стр. 600 + стр. 610

III. Расходы будущих периодов

270

СД39

V. Доходы будущих периодов

630

СК69

БАЛАНС

280

стр. 080 + стр. 260 + стр. 270

БАЛАНС

640

стр. 380 + стр. 430 + стр. 480 + стр. 620 + стр. 630

1 Если читать этот пункт П(С)БУ 2 буквально, то получается, что к этой строке следует отнести и сальдо счета 154, т. к. пунктом 5 П(С)БУ 8 незавершенные капитальные инвестиции в НА отнесены к объектам нематериальных активов.

2 Если незавершенные капитальные инвестиции в нематериальные активы отнесены к стр. 010, то сальдо счета 154 в строку 020 включать не следует.

3 Счет 49—для страховых организаций.

4 За вычетом сальдо по сч. 163 в части, приходящейся на капитальные авансы.

5 При этом запасы на счетах 25 и 27 показываются по строке 100 только в части, касающейся используемых в собственном производстве.

6 См. в комментариях.

7 Счет 211 в эту статью включают с/х предприятия.

8 Счет 24 в эту статью включают в балансы промышленных предприятий, но только при условии, что брак исправимый (неисправимый брак не может значиться в остатках активов, он в течение периода списывается в затраты).

9 За вычетом сальдо на сч. 361 в части, приходящейся на капитальные авансы.

10 Или только СД 352, если ЭДС (счет 351) показываются по стр. 230 — 240.