Розділи

загрузка...
Типовая корреспонденция счета 63 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»; Энциклопедия бухгалтерского учета - Грачева Р.Е. Раздел І

Типовая корреспонденция счета 63 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Д-т

К-т

По кредиту счета 63 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

151

«Капитальное строительство»

63

Принятые от подрядчиков и подписанные акты о выполненных ими по заказу предприятия работах капитального строительства и оказанных услугах, потребляемых предприятием в связи с ведением такого строительства

152

«Приобретение (изготовление) основных средств

63

Принятые от поставщиков и подрядчиков накладные и акты о выполненных ими поставках, работах и оказанных услугах, потребляемых предприятием в связи с приобретением и вводом в эксплуатацию объектов основных средств «нестроительного» происхождения

153

«Приобретение (изготовление) прочих необоротных материальных активов»

63

Принятые от поставщиков и подрядчиков накладные и акты о выполненных ими поставках, работах и оказанных услугах с целью приобретения и ввода в эксплуатацию объектов прочих необоротных материальных активов

154

«Приобретение(создание) нематериальных активов»

63

Принятые к оплате счета за передачу готовых нематериальных активов или за выполненные работы, оказанные услуги (подтвержденные подписанными актами о выполнении), стоимость которых включается в первоначальную стоимость создаваемых на предприятии нематериальных активов

155

«Формирование основного стада»

63

Принятые к оплате счета за приобретение для пополнения основного стада взрослых животных, включая расходы по их доставке, если доставка осуществлялась транспортом поставщика или другой сторонней организации

20

«Производственные запасы»

(201,202,203,204, 207,208)

63

Накладные, акты и другие приходные документы на поступление ТМЦ, приобретаемых с целью их использования в обороте в качестве производственных запасов

211

«Молодняк животных на выращивании»

63

Накладные, акты и другие приходные документы на поступление молодняка животных с целью их выращивания для пополнения основного стада

21

«Животные на выращивании и откорме»

(212,213,214,215, 216,218)

63

Накладные, акты и другие приходные документы на поступление животных, приобретаемых с целью их использования в обороте

22

«Малоценные и быстроизнашиваемые предметы»

63

Принятые от поставщиков накладные о поставках ТМЦ, приобретаемых с целью их использования в составе оборотных активов в качестве МБП

23

«Производство»

63

Счета и акты подрядчиков (субподрядчиков), исполнителей (соисполнителей), принятые к оплате за выполненные по заказу предприятия работы и оказанные услуги, в т. ч. потребление энергии, газа, воды, услуг связи, прочих услуг, потребляемых в цехах основного и вспомогательного производства

24

«Брак в производстве»

63

Счета и акты подрядчиков (субподрядчиков), исполнителей (соисполнителей), принятые к оплате за выполненные по заказу предприятия работы и оказанные услуги, в т. ч. потребление энергии, газа, воды, услуг связи, прочих услуг, потребляемых в целях исправления производственного брака

25

«Полуфабрикаты»

63

Счета и акты подрядчиков (субподрядчиков), исполнителей (соисполнителей), принятые к оплате за выполненные по заказу предприятия работы и оказанные услуги, в т. ч. потребление энергии, газа, воды, услуг связи, прочих услуг, потребляемых в целях изготовления полуфабрикатов собственного производства*

28

«Товары»

(281,282)

63

Накладные, акты и другие приходные документы на поступление ТМЦ, приобретаемых с целью их использования в обороте в качестве товаров

374

«Расчеты по претензиям»

63

Предъявлены претензии поставщикам (подрядчикам) за обнаруженную при приемке ТМЦ недостачу сверх норм естественной убыли, вследствие выявления несоответствия цен, обнаружения ошибок в отгрузочных документах, и других нарушений условий договора*

473

«Обеспечение гарантийных обязательств»

63

Счета и акты подрядчиков (субподрядчиков), исполнителей (соисполнителей), принятые к оплате за выполненные по заказу предприятия работы и оказанные услуги, в т. ч. потребление энергии, газа, воды, услуг связи, прочих услуг, потребляемых в целях устранения дефектов реализованной и возвращенной покупателями (заказчиками) продукции в пределах гарантийных обязательств

641

«Расчеты по налогам»

63

В соответствии с ЗУ об НДС начисляется налоговый кредит в связи с оприходованием от плательщиков НДС материальных и нематериальных поступлений, принятием выполненных работ, оказанных услуг

644

«Налоговый кредит»

63

В соответствии с ЗУ об НДС начисляется налоговый кредит в связи с предварительной оплатой плательщикам НДС будущих материальных и нематериальных поступлений, заказом работ, услуг

682

«Внутренние расчеты»

63

Счета и акты поставщиков и подрядчиков за поставленные ими материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги дочерним предприятиям

683

«Внутрихозяйственные расчеты»

63

Счета и акты поставщиков и подрядчиков за поставленные ими материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги филиалам, представительствам и другим обособленным подразделениям, выделенным на отдельный баланс

91,92,93,941, 949,99

63

Счета и акты подрядчиков (субподрядчиков), исполнителей (соисполнителей), принятые к оплате за выполненные по заказу предприятия работы и оказанные услуги, в т. ч. потребление энергии, газа, воды, услуг связи, прочих услуг, потребляемых в целях удовлетворения общехозяйственных, общепроизводственных и других нужд предприятия, в т. ч. для ликвидации последствий чрезвычайных событий

945

«Потери от операционной курсовой разницы»

632

Увеличение балансового показателя задолженности перед иностранными поставщиками (подрядчиками) за счет операционных курсовых разниц, возникших в связи с переоценкой кредиторской задолженности вследствие изменения курса гривни по отношению к иностранной валюте на дату совершения платежа или на дату составления баланса. Справка: операционная курсовая разница — разница в курсах валют, возникающая при переоценке задолженностей перед иностранными контрагентами за поставки, используемые предприятием в хозяйственном обороте, т. е. в операционной деятельности

947

«Недостачи и потери от порчи ценностей»

63

Акты недостач в пределах норм естественной убыли или в пределах предусмотренных договором сумм, обнаруженных при оприходовании ТМЦ, поступивших от поставщиков

974

«Потери от неоперационных курсовых рахниц»

632

Увеличение балансового показателя задолженности перед иностранными поставщиками (подрядчиками) за счет неоперационных курсовых разниц,

возникших в связи с переоценкой кредиторской задолженности вследствие изменения курса гривни по отношению к иностранной валюте на дату совершения платежа или на дату составления баланса. Справка: неоперационная курсовая разница — разница в курсах валют, возникающая при переоценке задолженностей перед иностранными контрагентами за поставки, используемые предприятием вне хозяйственного оборота, например в капитальном строительстве или при приобретении основных средств и прочих необоротных активов*

* Такая корреспонденция в Инструкции отсутствует.

 

Д-т

К-т

По дебету счета 63 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

63

31

«Счета в банках»

Погашение безналичными денежными средствами (в т. ч. путем выдачи чека, списания средств с аккредитивного счета) задолженности перед поставщиками и подрядчиками за поставленные ТМЦ, выполненные и принятые работы, оказанные и потребленные предприятием услуги

63

36

«Расчеты с покупателями и заказчиками»

Взаимный зачет задолженностей между предприятием и покупателем после исполнения бартерного контракта

63

371

Расчеты по выданным авансам»

Зачет предварительно выданного аванса в погашение задолженности перед поставщиком (подрядчиком). Данная проводка выполняется после получения ТМЦ (отгрузочных документов) от поставщиков или после принятия по акту работ, выполненных подрядчиком

63

372

«Расчеты с подотчетными лицами»

Погашение задолженности перед поставщиком (подрядчиком, исполнителем) наличными денежными средствами, уплаченными подотчетным лицом в кассу предприятия-поставщика (подрядчика, исполнителя), если такое погашение подтверждается надлежаще оформленным авансовым отчетом подотчетного лица

63

41

«Паевой капитал»

Погашение задолженности кооператива или кредитного союза перед поставщиками за полученные ТМЦ (или перед подрядчиками за выполненные и принятые работы, оказанные и потребленные услуги) путем зачета стоимости принятых ТМЦ (работ, услуг) в качестве взноса паевого капитала, при условии, что данный поставщик или подрядчик является пайщиком

63

46

«Неоплаченый капитал»

Погашение задолженности предприятия перед поставщиками за полученные ТМЦ (или перед подрядчиками за выполненные и принятые работы, оказанные и потребленные услуги) путем зачета стоимости принятых ТМЦ (работ, услуг) в качестве погашения ими задолженности по взносам в уставный капитал, при условии, что данный поставщик или подрядчик является учредителем (соучредителем, участником) предприятия

63

48

«Целевое финансирование и целевые поступления»

Погашение (зачет) задолженности перед поставщиками за полученные ТМЦ в счет предоставленного ими таким способом целевого финансирования, в соответствии с заключенным на этот предмет договором

63

50

«Долгосрочные займы»

Погашение задолженности перед поставщиками (подрядчиками путем получения долгосрочных кредитов банка и других кредитных организаций путем перечисления заемщиком средств непосредственно на счет поставщика (подрядчика). Данная проводка выполняется, как правило, при отражении операций по приобретению (созданию) необоротных активов, в частности при ведении капитального строительства для нужд предприятия

63

51

«Долгосрочные векселя выданные»

Обеспечение задолженности перед поставщиками (подрядчиками) путем выдачи долгосрочного векселя за поставленные ТМЦ, приобретаемые с целью использования их в качестве необоротных активов или за ведение работ капитального характера по заказу предприятия

63

60

«Краткосрочные займы»

Погашение задолженности перед поставщиками (подрядчиками) путем получения краткосрочных кредитов банка и других кредитных организаций путем перечисления заемщиком средств непосредственно на счет поставщика (подрядчика). Данная проводка выполняется, как правило, при отражении операций по приобретению запасов

63

62

«Краткосрочные векселя выданные»

Обеспечение задолженности перед поставщиками и подрядчиками путем выдачи краткосрочного векселя за поставленные ТМЦ, выполненные и принятые работы, оказанные и потребленные предприятием услуги

63

682

«Внутренние расчеты»

Погашение дочерними предприятиями задолженности перед поставщиками и подрядчиками за поставленные ТМЦ, выполненные и принятые работы, оказанные и потребленные материнским предприятием услуги

63

683

«Внутрихозяйственные расчеты»

Погашение филиалами, представительствами и другими обособленными подразделениями, выделенными на отдельный баланс, задолженности перед поставщиками и подрядчиками за поставленные ТМЦ, выполненные и принятые работы, оказанные и потребленные головным предприятием услуги

632

714

«Доход от операционной курсовой разницы»

Уменьшение балансового показателя задолженности перед иностранными поставщиками (подрядчиками) за счет возникновения операционных курсовых разниц в связи с переоценкой кредиторской задолженности вследствие изменения курса гривни по отношению к иностранной валюте на дату совершения платежа или на дату составления баланса. Справка: операционная курсовая разница — разница в курсах валют, возникающая при переоценке задолженностей перед иностранными контрагентами за поставки, используемые предприятием в хозяйственном обороте, т. е. в операционной деятельности

63

717

«Доход от списания кредиторской задолженности»

Списание кредиторской задолженности перед поставщиками (подрядчиками) по истечении срока исковой давности или вследствие нереальности ее взыскания с предприятия (подтвержденной неплатежеспособности или официального объявления предприятия банкротом, если расчет оставшимися после банкротства чистыми активами невозможен)

632

744

«Доход от неоперационной курсовой разницы»

Уменьшение балансового показателя задолженности перед иностранными поставщиками (подрядчиками) за счет возникновения неоперационных курсовых разниц в связи с переоценкой кредиторской задолженности вследствие изменения курса гривни по отношению к иностранной валюте на дату совершения платежа или на дату составления баланса Справка: неоперационная курсовая разница — разница в курсах валют, возникающая при переоценке задолженностей перед иностранными контрагентами за поставки, используемые предприятием вне хозяйственного оборота, например в капитальном строительстве или при приобретении основных средств и прочих необоротных активов