Розділи

загрузка...
Учет депозитных вкладов; Энциклопедия бухгалтерского учета - Грачева Р.Е. Раздел II Ч.2

Учет депозитных вкладов

Денежные средства, переданные на депозит, учитываются на счете 35, если депозит краткосрочный, или на счете 18, если речь идет о долгосрочных депозитных вкладах.

Таблица 2.199

 

 

Обороты по счетам

 

№ п/п

Содержание операции

Основные хозяйственные операции

Операции расчетов по налогам

Сумма

 

 

Д-т

К-т

Д-т

К-т

 

1.

Зачислены денежные средства на депозитный счет

35(18)

311

 

 

10000

2.

Начислены проценты к получению

373

732

 

 

100

1-й вариант. При благоприятном исходе

3.

Зачислены на расчетный счет предприятия проценты по депозиту

311

373

 

 

100

4.

Возвращение вложенной суммы на счет предприятия по истечении срока депозита

311

35 (18)

 

 

10000

 

 

 

Обороты по счетам

 

№ п/п

Содержание операции

Основные хозяйственные операции

Операции расчетов по налогам

Сумма

 

 

Д-т

К-т

Д-т

К-т

 

2-й вариант. Если банк оказался неплатежеспособным

3.

Основная сумма депозита признана расходами отчетного периода

977

35 (18)

 

 

10000

4.

Списаны начисленные суммы процентов

944

377

 

 

100

5.

Списанная сумма депозита отражена на забалансовом счете

07

X

 

 

10100

Если банк возвращает деньги (после проведения процедуры банкротства)

6.

Возврат суммы депозита с процентами

311

716

 

 

10100

7.

Возвращенные суммы сняты с забалансового учета

X

07

 

 

10100