Обороты по счетам

№ п/п

Содержание операции

Основные хозяйственные операции

Операции расчетов по налогам

Сумма

Д-т

К-т

Д-т

К-т

1.

Уплачен регистрационный взнос участника конкурса (аукциона)

377

311

200

2.

Уплачен гарантийный взнос (залог) в размере 10% стартовой цены лота

377

311

12000

3.

Уплачено передатчику прав после победы на торгах (стоимость прав 100000 грн плюс НДС, оплата произведена с учетом предварительно внесенного залога)

377

311

108000

4.

Налоговый кредит по НДС

641

377

20000

5.

Расходы на приобретение прав зачислены в капитальные инвестиции

154

377

100000

6.

Расходы на уплату регистрационного взноса зачислены в капитальные инвестиции

154

377

200

7.

Приобретенные права на эксплуатацию отрезка автодороги зачислены в статью НА

122

154

100200

В течение срока эксплуатации автодороги

8.

Начисляется амортизация одним из пяти методов, указанных в П(С)БУ 7, в соответствии с требованиями п. 27 П(С)-БУ8

23,91,92

133

В сумме ежемесячной амортизации

9.

Начисляются расходы, понесенные предприятием в связи с эксплуатацией автодороги

23,91,92

20, 661 и др.

В сумме расходов, начисляемых ежемесячно

10.

Отражается кассовая выручка в сумме собранных за перевозку сборов

301

703

В сумме ежедневных

кассовых поступлений

Обороты по счетам

№ п/п

Содержание операции

Основные хозяйственные операции

Операции расчетов по налогам

Сумма

Д-т

К-т

Д-т

К-т

11.

Налоговые обязательства с НДС

703

641

НДС в составе выручки

12.

Выручка от сборов за перевозку за вычетом НДС признается доходом отчетного периода

703

791

Стр. 10-стр.11

13.

Прямые и распределенные косвенные расходы, понесенные в связи с эксплуатацией автодороги, зачисляются в себестоимость предоставленных услуг

903

23, 91

В сумме расходов, начисляемых ежемесячно и относящихся к себестоимости предоставленных услуг

14.

Себестоимость предоставленных услуг списывается на уменьшение доходов отчетного периода

791

903

Себестоимость услуг, сформировавшаяся в течение месяца в соответствии с полученными доходами

15.

Административные расходы списываются на уменьшение доходов

791

92

Расходы на управление, которые предприятие несет ежемесячно