Розділи

загрузка...
10.5. Рахунки синтетичного та аналітичного обліку; Теорія бухгалтерського обліку - Васюта-Беркут О.І.

10.5. Рахунки синтетичного та аналітичного обліку

Завдання (загальне) 10.5.

1. Відкрити схеми синтетичних та аналітичних рахунків і записати в них початкові залишки заводу "Аналог".

2. Записати операції послідовно в реєстраційний журнал господарських операцій, а також скласти схеми синтетичних і аналітичних рахунків.

3. Скласти оборотні відомості за синтетичними та аналітичними рахунками.

4. Звірити підсумкові дані і скласти баланс на кінець місяця.

Залишки за рахунками заводу "Аналог" на 1 березня, грн.

Залишки за незакінченими розрахунками з підзвітними особами

1. Начальник цеху Гончаренко В. П.

Залишок авансу 2 грн

2. Продавець Поляков С. О.

Аванс на службове відрядження 65 грн

3. Експедитор Омельченко О. О.

Перевитрата за авансовим звітом 4 грн

Дані документів щодо операцій заводу "Аналог" за березень

№ пор.

Зміст операції

Сума, грн.

1

Звіт касира за 9 березня. Надійшло за чеком на господарські потреби

60

2

Звіт касира за 12 березня. Видано під звіт: Гончаренку В. П.

на господарські потреби — 50 грн, Омельченку О. О. перевитрату

за авансовим звітом — 4 грн, разом

54

3

Виписка з поточного рахунка. Списано за платіжним дорученням № 28 відділку зв'язку для переказу в Київ товарознавцю Полякову С. О. під звіт у зв'язку з продовженням відрядження

45

4

Авансовий звіт Гончаренка В. П. Витрачено на виробничі потреби

41

5

Звіт касира за 15 березня. Одержано від Гончаренка В. П. залишок за авансовим звітом 11 грн, за чеком на господарські витрати — 120 грн, разом

131

6

Звіт касира за 16 березня. Видано під звіт: Гончаренку В. П. на господарські потреби — 30 грн, Омельченку О. О. на транспортні витрати — 80 грн, разом

110

7

Авансові звіти. Списуються витрачені суми на виробничі потреби за звітами: Полякова С. О. — 115 грн, Омельченка О. О. — 77 грн, Гончаренка В. П. — 25 грн, разом

217

8

Звіт касира за 29 березня. Надійшло від Гончаренка В. П. залишок за авансовим звітом

5

9

Звіт касира за 30 березня. Внесено на поточний рахунок

30

 

Підсумок за всіма операціями

693

Розв'язання. Складаємо реєстраційний журнал господарських операцій заводу "Аналог" за березень.

Реєстраційний журнал господарських операцій заводу "Аналог"за березень місяць

№ пор.

Зміст операції

Кореспондентські рахунки

Сума, грн.

Дебет

Кредит

часткова

загальна

1

Звіт касира за 9 березня. За чеком на господарські потреби

301

311

 

60

2

Звіт касира за 12 березня. Видано під звіт: Гончаренку В. П. на господарські потреби 50 грн, Омельченку О. О. — 4 грн

372

301

50 4

54

3

Виписка з поточного рахунка. Списано для переказу в Київ товарознавцю Полякову С. О. під звіт

372

311

 

45

4

Авансовий звіт Гончаренка В. П. Витрачено на виробничі потреби

23

372

 

41

5

Звіт касира за 15 березня. Одержано від Гончаренка В. П. залишок за авансовим звітом 11 грн, за чеком на господарські витрати — 120 грн

301

372 311

11

120

131

6

Звіт касира за 16 березня. Видано під звіт: Гончаренку В. П. — 30 грн, Омельченку О. О. — 80 грн

372

301

30 80

110

7

Авансові звіти. Списуються витрачені суми на виробничі потреби за звітами: Полякова С. О. — 115 грн, Омельченка О. О. — 77 грн, Гончаренка В. П. — 25 грн

23

372

115

77 25

217

8

Звіт касира за 29 березня. Надійшло від Гончаренка В. П. залишок за авансовим звітом

301

372

 

5

9

Звіт касира за 30 березня. Внесено на поточний рахунок

311

301

 

30

 

Разом

693

693

Запишемо кореспонденцію на відкриті рахунки синтетичного та аналітичного обліку, відповідно зазначаючи номер операції за реєстраційним журналом.

Примітки: 1. Кожну господарську операцію записують одночасно на синтетичних і аналітичних рахунках.

2. Для визначення залишків на рахунку 372 "Розрахунки з підзвітними особами" слід спочатку визначити їх в аналітичних рахунках, а потім перенести на синтетичний рахунок 372.

Для перевірки записів у рахунках складаємо оборотні відомості за синтетичними та аналітичними рахунками.

Оборотна відомість синтетичних рахунків заводу "Аналог" за березень

грн.

№ рах.

Найменування рахунка

Сальдо на 01.03

Оборот за березень

Сальдо на 01.04

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

10

Основні засоби

217843

217843

23

Виробництво

180

258

438

301

Каса

10

196

194

12

311

Поточний рахунок у банку

1900

30

225

1705

372

Розрахунки з підзвітними особами

67

4

209

274

3

5

40

Статутний капітал

219996

219996

 

Разом

220000

220000

693

693

220001

220001

Примітка. Обороти за дебетом і кредитом рахунків слід звірити з підсумком реєстраційного журналу.

Оборотна відомість аналітичних рахунків за розрахунками з підзвітними особами заводу "Аналог" за березень грн.

№ пор.

Найменування рахунка

Сальдо на 01.03

Оборот за березень

Сальдо на 01.04

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

Гончаренко В. П.

2

80

82

2

Поляков С. О.

65

45

115

5

3

Омельченко О. О.

4

84

77

3

 

Разом

67

4

209

274

3

5

Підсумок цієї оборотної відомості слід звірити з оборотною відомістю синтетичних рахунків і з записами за рахунком 372 "Розрахунки з підзвітними особами". Дані мають бути однакові.